В этой статье мы постараемся доступно разобрать кто, как и сколько платит подоходного налога (O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IRS)) - в Португалии. Как подготовиться и правильно подать декларацию чтобы обеспечить максимальный возврат или наименьшую ставку налогообложения?
ОГЛАВЛЕНИЕ СТАТЬИ
База налогообложения IRS
Плательщик налога
Налоговые вычеты. Зачем нужна fatura com contribuinte?
Общие семейные расходы - лимит вычета
Подготовка данных для Декларации IRS
Подаем IRS
Какие приложения заполнять?
Шкала налога IRS и таблицы удержания налога IRS : в чем разница и для чего они нужны?
Как рассчитывается годовая сумма IRS к возврату или доплате?
Nota de Liquidaçao
Как увеличить возврат IRS
Поделись с другим!
Начнем с теории. Налоги в Португалии подразделяются на 2 общие категории - прямые (на доход) и непрямые (на потребление). IRS относится к прямым налогам и регулируется законодательным кодексом - CÓDIGO DO IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS SINGULARES (далее по тексту кодекс). Текст этого и других кодексов можно найти на сайте налоговой службы Португалии (Finanças)
База налогообложения IRS
Подоходный налог с физических лиц (IRS) взимается с годовой суммы доходов полученных от работы по найму; предпринимательской и профессиональной деятельности; капитала; собственности; Увеличение активов; пенсии, даже если они получены в результате незаконных действий, после соответствующих вычетов и возвратов.
Помните историю конца 2023 года когда в кабинете директора канцелярии премьер-министра нашли 73 тыс. евро спрятанных в книгах? Первое что пришлось сделать директору канцелярии это изменить свою налоговую декларацию и внести туда соответствующую сумму дохода.
Доход, как в денежной, так и в натуральной форме, подлежит налогообложению независимо от места его получения, валюты и формы, в которой он был получен.
Плательщик налога
В соответствии с пунктом 13 кодекса - Лица, проживающие на территории Португалии, а также те, кто, не проживая там, получают здесь доход, подлежат налогообложению IRS.
Лица находящиеся в браке могут подавать как совместную так и индивидуальные декларации - таким образом налогообложение каждого члена семьи рассчитывается отдельно
Перейдем к практике, как же подготовиться и правильно подать декларацию чтобы обеспечить максимальный возврат или наименьшую ставку налогообложения?
Налоговые вычеты. Зачем нужна fatura com contribuinte?
Quer fatura com contribuinte? Все мы постоянно слышим эту фразу на кассе супермаркетов, в ресторанах, реже в парикмахерских, автомастерских, и т.д. Для чего это нужно?
По итогам полученных вами доходов рассчитывается сумма налога подлежащего к уплате (принцип расчета мы рассмотрим дальше). Из облагаемой налогом суммы производятся следующие вычеты на:
a) Детей и иждивенцев в семье проживающих с налогооблагаемым лицом;
b) Общие семейные расходы;
c) Расходы на здравоохранение и медицинское страхование;
г) Расходы на образование и обучение;
д) расходы на недвижимость;
среди прочих.
Общие семейные расходы - лимит вычета
Общие семейные это расходы понесенные членами семьи в любой сфере деятельности. К общим расходам не относятся расходы, связанные с сектором здравоохранения, образованием, имуществом. Эти расходы вычитаются из суммы IRS, подлежащей выплате, в размере до 35% от суммы выплаты, при этом общий лимит вычета устанавливается ежегодно (в 2024 году он составляет 250 евро на налогооблагаемое лицо). Таким образом если Вы в течение года потратите в супермаркетах 715 евро и при этом попросите fatura с вашим налоговым номером то это дает вам право на скидку 250 евро в оплате налога (сумма вычитается при подаче декларации). На практике брать фактуру в супермаркетах даже не обязательно, потому что если Вы оплачиваете другие счета (например коммунальные) то этих затрат в течение года достаточно для получения данного дисконта.
Что же касается других расходов (образование, медицина) то здесь лимиты устанавливаются отдельно - что при наличии фактур позволит вам дополнительно уменьшить сумму налогообложение. То же касается - счетов с автосервиса, парикмахерских, ресторанов. Здесь правительство Португалии для увеличения сбора налогов пошло путем предоставления скидки налогоплательщикам которые пользуются перечисленными услугами.
Итак! В течение года собираем фактуры - хранить их не нужно - все они попадают на портал e-fatura где вы можете их проверить (надо авторизоваться с налоговым номером и кодом от Портала финансов). В начале года нужно также подтвердить фактуры которые налоговая не смогла классифицировать - это поможет получить максимальный дисконт
Подготовка данных для Декларации IRS
Период подачи налоговой декларации происходит обычно с апреля по июнь (включительно) причем сроки различаются для налогоплательщиков имеющих разные виды доходов. Первыми подать декларацию могут лица получающие только доход по найму - и для этого можно воспользоваться опцией автоматическая подача.
Но до того как подавать декларацию важно сделать несколько важных шагов:
- Иметь или возобновить код доступа к порталу финансов
- Внести данные о своем банковском счете IBAN
- Верифицировать контакты - телефон и емайл
- Актуализировать данные о семейном состоянии
- Как мы указывали ранее - подтвердить фактуры
- Сохранить справки с работы о сумме полученных вами доходов и осуществленных вычетах
- Собрать данные о приросте капитала. Если Вы покупали или продавали акции, криптовалюту, подписывали или расторгали планы пенсионных накоплений (PRR) все эти данные вам понадобятся для внесения в декларацию.
Подаем IRS
На тему того как осуществить подачу декларации есть много видео и статей в интернете, также за консультацией или помощью в сдаче декларации Вы можете обратиться в наше агентство. В статье мы дадим только несколько важных советов:
- Когда Вы авторизируетесь на портале финансов - выбирайте опцию предзаполненная декларация (declaraçao pre-preenchida). В этой декларации в приложении А (Anexo A) уже внесены данные о выплаченных вам доходах и удержанных налогах). Обязательно проверьте эти данные, т.к. они подаются бухгалтерами и на определенном этапе могут быть сбои и ошибки
- Проверьте свой - IBAN - на него налоговая осуществит возврат налога (если таковой имеется по итогам расчета)
- Периодически сохраняйте файл с декларацией на компьютер - если Вы не сможете подать декларацию сразу, можно впоследствии загрузить файл и продолжить работу без потери внесенных данных.
- Используйте симулятор - особенно это важно для людей которые получают разные типы доходов в частности от акций, депозитов и т.п. Эти доходы могут облагаться по “автономной” ставке 28%, либо могут быть включены в общую сумму доходов и облагаться по результирующей ставке IRS. Что более выгодно можно просчитать с помощью симулятора.
- Не подавайте декларацию в первые и последние дни подачи - нагрузка на портал в эти дни высокая что приводит к сбоям и некорректной работе.
- Перед подачей декларации обязательно нажмите на кнопку Validar и проверьте все предупреждения и заполните недостающие данные.
Если Вы подали декларацию и обнаружили какую то неточность - исправить это можно методом подачи замещающей декларации - при этом предыдущая будет аннулирована.
Пример симуляции IRS на Портале Финансов
Какие приложения заполнять?
Перед подачей налоговой декларации в IRS, важно знать, какие приложения существуют и какие из них необходимо заполнить, чтобы вы могли сообщить в налоговый орган (AT) обо всех доходах, полученных вами в прошлом году. В настоящее время для декларирования доходов существуют 12 приложений IRS.
Наиболее часто используемые приложения:
Приложение A - Доходы от наемного труда и пенсии;
Приложение B - Доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности, полученные налогоплательщиками, подпадающими под упрощенный режим;
Приложение F - Доходы от собственности;
Приложение G - Прирост капитала и другие увеличения активов;
Приложение H - Налоговые льготы и вычеты; - В этом приложении можно указать вычеты которые не попали в Е-fatura
Приложение J - Доходы, полученные за границей;
Приложение L - Доходы лиц, которые имеют статус NHR;
Приложение SS - это приложение с информацией для соцстраха, заполняется лицами которые подают приложение B.
Шкала налога IRS и таблицы удержания налога IRS : в чем разница и для чего они нужны?
Шкала IRS определяет общие налоговые ставки, применяемые к вашему годовому доходу. Таблицы налоговых удержаний IRS указывают ставки, взимаемые с вашей зарплаты или пенсии. В течение года каждый налогоплательщик будь то наемный рабочий или самозанятый (recibo verde) уплачивает авансовые платежи (удержания) IRS по ставке в соответствии с таблицами De Retençao na Fonte de IRS. Ставки зависят от суммы дохода (есть минимум с которого налог не взимается), семейного положения, количества детей и др.
Позже, когда вы подаете ежегодную налоговую декларацию, подсчитывается общая сумма налога и производится расчет с налоговыми органами. Возврат налога Вы можете получить только если Вы в течение года уплачивали IRS и начисленная по итоговой годовой декларации сумма IRS к оплате окажется меньше той что Вы оплатили в течение года
Что такое Шкала IRS?
Шкала IRS - это, по сути, диапазоны налогооблагаемого дохода, которым соответствуют прогрессивные ставки IRS. Другими словами, чем выше доход, тем выше применяемая ставка. В 2024 году ставки составляют следующие значения:
Как рассчитывается годовая сумма IRS к возврату или доплате?
По итогам подачи декларации - с использованием симулятора Вы можете определить сумму налога к уплате или возврату по итогам года. Эта информация не является итоговой, после проверки декларации вам направят Nota de Liquidaçao где и будет указана окончательная сумма налога к уплате или возврату.
Чтобы посчитать сумму налога самостоятельно - необходимо:
Определить шкалу в которую попадает ваш налогооблагаемый доход
Умножить размер дохода предыдущей шкалы на среднюю ставку предыдущей шкалы
Умножить разницу вашего реального дохода с доходом предыдущей шкалы на обычную ставку и приплюсовать сумму налога к результату полученному в пункте 2.
Разобрались? Если нет тогда обращайтесь за консультацией:) или смотрите пример:
После специального вычета Жуан получил налогооблагаемый доход в размере 17 000 евро. Итак:
1-я часть дохода:
16 472 евро x 17,251% (средняя ставка третьего диапазона) = 2 841,58 евро.
2-я часть дохода:
17.000€ - 16.472€ = 528€
528 € x 26 % (стандартная ставка следующей группы) = 137,28 €
Далее Жуан должен сложить две суммы (2.841,58 евро + 137 ,28 евро), что составит 2.978,86 евро. Эта цифра и есть сбор, то есть сумма налога, подлежащая уплате государству. Из налогооблагаемого дохода Жуана AT вычитает вычеты (например, общие семейные и медицинские расходы) и удержанный в течение года налог, и в результате получается IRS. По окончании этих расчетов вам, возможно, придется заплатить налог или получить возмещение.
Nota de Liquidaçao
В дословном переводе - демонстрация расчета, документ который направляет финансовая служба для определения того, уплатили ли вы уже причитающуюся сумму IRS. Он доступен только после подачи декларации и отправляется налогоплательщикам по почте или, для тех, кто подписался, через ViaCTT, на электронный почтовый ящик.
Посмотрите ниже пример этого документа (для 1 работающего)
Как увеличить возврат IRS
Нужно следовать простой формуле:
- Во-первых чтобы достичь необходимой суммы вычета по всем налоговым скидкам - просить счета с налоговым номером на медицинские услуги, услуги парикмахерских и пр. Проверять эти счета на портале e-fatura
- Второй путь (которым кстати мало кто пользуется среди эмигрантов) это подписка на Пенсионный план (PPR). Такая подписка помогает вам сэкономить (в зависимости от вашего возраста от 300 до 400 евро, для чего нужно пополнить пенсионный счет на сумму от 1500 до 2000 €. Надо иметь ввиду что на практике такие продукты обычно приносят очень малую доходность а их расторжение сложно раньше срока достижения пенсионного возраста. Но поскольку это даёт ощутимый эффект в налоговом плане - имеет смысл воспользоваться этим инструментом, если у вас есть свободные деньги.
- IRS Jovem. Если Вы недавно закончили высшее учебное заведение в Португалии, вам не исполнилось 30 и Вы подаете свою первую декларацию - обязательно выбирайте эту опцию. Вам нужно внести данные учебного заведения - и в результате сумма оплаты будет значительно ниже!
Поделись с другим!
Для поддержки неприбыльных, социально значимых общественных организаций в Португалии существует режим, в соответствии с которым Вы можете направить 0,5% годового IRS - на нужды выбранной вами организации. Выбор данной опции не влияет на сумму вашего налога, а на его распределение - в данном случае эти полпроцента уйдут на нужды организации. Для этого вам нужно ввести налоговый номер организации в соответствующей графе декларации.
Изменения и Дополнения
Эта статья написана по информации актуальной на апрель 2024 года. Правительство Португалии на регулярной основе вносит изменения законодательство касающееся IRS. Часто такие изменения вносятся декретами о принятии бюджета на год. В 2023 году самым обсуждаемым было нововведение об обложении IRS доходов полученных от торговли крипто-активами. В связи с инфляцией правительство ежегодно индексирует сумму годового дохода независимых работников с которого не производятся удержания. А новое правительство вообще обещает снизить налоговое бремя граждан - с нетерпением ожидаем!
Остались вопросы по IRS? Напишите автору статьи и закажите консультацию